單項(xiàng)選擇題A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托B企業(yè)加工,B企業(yè)屬于專門從事加工業(yè)務(wù)的企業(yè)。6月8EtA公司發(fā)出材料實(shí)際成本為24900元,應(yīng)付加工費(fèi)為3000元(不含增值稅),消費(fèi)稅稅率為10%。6月17日收回加工物資并驗(yàn)收入庫(kù),另支付往返運(yùn)雜費(fèi)60元,加工費(fèi)及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算,受托方無(wú)同類消費(fèi)品價(jià)格;6月23日將加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品(應(yīng)稅消費(fèi)品),此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生工資費(fèi)用9000元,福利費(fèi)用1750元,分配制造費(fèi)用10600元;6月30日甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)。7月12日將此次生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部銷售,售價(jià)100000元(不含增值稅),甲產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10%。貨款尚未收到。A公司、B企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。B企業(yè)應(yīng)收取的增值稅為()元。

A.4233
B.510
C.2490
D.3100


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1.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,原材料按計(jì)劃成本法核算。甲材料計(jì)劃單位成本為10元。該企業(yè)2017年6月初有關(guān)核算資料如下: “原材料”賬戶月初借方余額20000元,“材料成本差異”賬戶月初貸方余額700元,“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額40000元,“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的月初貸方余額為600元(假設(shè)上述賬戶核算的內(nèi)容均為甲材料)。2017年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)6月5日,企業(yè)上月已付款的購(gòu)入甲材料4040千克如數(shù)收到,已驗(yàn)收入庫(kù),即期初材料采購(gòu)全部入庫(kù)。 (2)6月20日,從外地A公司購(gòu)入甲材料8000千克,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款為80000元,增值稅額13600元;運(yùn)費(fèi)1000元(不含稅,按照11%計(jì)算增值稅),企業(yè)已用銀行存款支付各種款項(xiàng),材料尚未到達(dá)。 (3)6月25日,從A公司購(gòu)入的甲材料運(yùn)達(dá),驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40千克,經(jīng)查明為運(yùn)輸途中合理?yè)p耗(定額內(nèi)自然損耗),按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)6月30日,匯總本月發(fā)料憑證,共發(fā)出甲材料7000千克,全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。 (5)假設(shè)甲材料本期末的可變現(xiàn)凈值為72000元。

下列關(guān)于月末的處理,正確的是()。

A.期末需要計(jì)提減值準(zhǔn)備
B.期末應(yīng)沖減減值準(zhǔn)備1849.99元
C.期末應(yīng)沖減減值準(zhǔn)備600元
D.期末需計(jì)提減值1249.99元

2.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,原材料按計(jì)劃成本法核算。甲材料計(jì)劃單位成本為10元。該企業(yè)2017年6月初有關(guān)核算資料如下: “原材料”賬戶月初借方余額20000元,“材料成本差異”賬戶月初貸方余額700元,“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額40000元,“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的月初貸方余額為600元(假設(shè)上述賬戶核算的內(nèi)容均為甲材料)。2017年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)6月5日,企業(yè)上月已付款的購(gòu)入甲材料4040千克如數(shù)收到,已驗(yàn)收入庫(kù),即期初材料采購(gòu)全部入庫(kù)。 (2)6月20日,從外地A公司購(gòu)入甲材料8000千克,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款為80000元,增值稅額13600元;運(yùn)費(fèi)1000元(不含稅,按照11%計(jì)算增值稅),企業(yè)已用銀行存款支付各種款項(xiàng),材料尚未到達(dá)。 (3)6月25日,從A公司購(gòu)入的甲材料運(yùn)達(dá),驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40千克,經(jīng)查明為運(yùn)輸途中合理?yè)p耗(定額內(nèi)自然損耗),按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)6月30日,匯總本月發(fā)料憑證,共發(fā)出甲材料7000千克,全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。 (5)假設(shè)甲材料本期末的可變現(xiàn)凈值為72000元。

發(fā)出材料的實(shí)際成本為()元。(差異率保留4位小數(shù))

A.69849.99
B.70150.01
C.70500
D.69500

3.多項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,原材料按計(jì)劃成本法核算。甲材料計(jì)劃單位成本為10元。該企業(yè)2017年6月初有關(guān)核算資料如下: “原材料”賬戶月初借方余額20000元,“材料成本差異”賬戶月初貸方余額700元,“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額40000元,“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的月初貸方余額為600元(假設(shè)上述賬戶核算的內(nèi)容均為甲材料)。2017年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)6月5日,企業(yè)上月已付款的購(gòu)入甲材料4040千克如數(shù)收到,已驗(yàn)收入庫(kù),即期初材料采購(gòu)全部入庫(kù)。 (2)6月20日,從外地A公司購(gòu)入甲材料8000千克,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款為80000元,增值稅額13600元;運(yùn)費(fèi)1000元(不含稅,按照11%計(jì)算增值稅),企業(yè)已用銀行存款支付各種款項(xiàng),材料尚未到達(dá)。 (3)6月25日,從A公司購(gòu)入的甲材料運(yùn)達(dá),驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40千克,經(jīng)查明為運(yùn)輸途中合理?yè)p耗(定額內(nèi)自然損耗),按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)6月30日,匯總本月發(fā)料憑證,共發(fā)出甲材料7000千克,全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。 (5)假設(shè)甲材料本期末的可變現(xiàn)凈值為72000元。關(guān)于資料(3),下列處理不正確的是()。

A.合理?yè)p耗不影響原材料的單位成本
B.合理?yè)p耗應(yīng)計(jì)入實(shí)際采購(gòu)成本中
C.合理?yè)p耗金額應(yīng)由運(yùn)輸企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任
D.原材料入賬金額為79600元

4.多項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,原材料按計(jì)劃成本法核算。甲材料計(jì)劃單位成本為10元。該企業(yè)2017年6月初有關(guān)核算資料如下: “原材料”賬戶月初借方余額20000元,“材料成本差異”賬戶月初貸方余額700元,“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額40000元,“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的月初貸方余額為600元(假設(shè)上述賬戶核算的內(nèi)容均為甲材料)。2017年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)6月5日,企業(yè)上月已付款的購(gòu)入甲材料4040千克如數(shù)收到,已驗(yàn)收入庫(kù),即期初材料采購(gòu)全部入庫(kù)。 (2)6月20日,從外地A公司購(gòu)入甲材料8000千克,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款為80000元,增值稅額13600元;運(yùn)費(fèi)1000元(不含稅,按照11%計(jì)算增值稅),企業(yè)已用銀行存款支付各種款項(xiàng),材料尚未到達(dá)。 (3)6月25日,從A公司購(gòu)入的甲材料運(yùn)達(dá),驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40千克,經(jīng)查明為運(yùn)輸途中合理?yè)p耗(定額內(nèi)自然損耗),按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)6月30日,匯總本月發(fā)料憑證,共發(fā)出甲材料7000千克,全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。 (5)假設(shè)甲材料本期末的可變現(xiàn)凈值為72000元。根據(jù)資料(1)和(2),下列處理正確的是()。

A.6月5日借:原材料40400貸:材料采購(gòu)40000材料成本差異400
B.6月5日借:材料采購(gòu)40400貸:原材料40000材料成本差異400
C.6月20日借:材料采購(gòu)81000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13710貸:銀行存款94710
D.6月20日借:材料采購(gòu)81000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600貸:銀行存款94600

7.單項(xiàng)選擇題

乙公司從市場(chǎng)上購(gòu)入債券作為交易性金融資產(chǎn)核算,有關(guān)資料如下: (1)2016年1月1日購(gòu)入某公司債券,共支付價(jià)款1025萬(wàn)元(含已到期但尚未領(lǐng)取的2015年下半年的利息),另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬(wàn)元。該債券面值為1000萬(wàn)元,于2015年1月1日發(fā)行,4年期,票面利率為5%,每年1月2日和7月2日付息,到期時(shí)歸還本金和最后一次利息; (2)乙公司于2016年1月2日收到該債券2015年下半年的利息; (3)2016年6月30日,該債券的公允價(jià)值為980萬(wàn)元: (4)2016年7月2日,收到該債券2016年上半年的利息; (5)2016年12月31日,該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元; (6)2017年1月2日,收到該債券2016年下半年的利息; (7)2017年3月31日,乙公司將該債券以1015萬(wàn)元價(jià)格售出,交易手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元,收到款項(xiàng)存入銀行。

關(guān)于公允價(jià)值變動(dòng)的處理,下列正確的是()。

A.2016年6月30日,確認(rèn)借方投資收益20萬(wàn)元
B.2016年6月30日,確認(rèn)借方公允價(jià)值變動(dòng)損益45萬(wàn)元
C.2016年12月31日,確認(rèn)貸方投資收益10萬(wàn)元
D.2016年12月31日,確認(rèn)貸方公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬(wàn)元

8.多項(xiàng)選擇題乙公司從市場(chǎng)上購(gòu)入債券作為交易性金融資產(chǎn)核算,有關(guān)資料如下: (1)2016年1月1日購(gòu)入某公司債券,共支付價(jià)款1025萬(wàn)元(含已到期但尚未領(lǐng)取的2015年下半年的利息),另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬(wàn)元。該債券面值為1000萬(wàn)元,于2015年1月1日發(fā)行,4年期,票面利率為5%,每年1月2日和7月2日付息,到期時(shí)歸還本金和最后一次利息; (2)乙公司于2016年1月2日收到該債券2015年下半年的利息; (3)2016年6月30日,該債券的公允價(jià)值為980萬(wàn)元: (4)2016年7月2日,收到該債券2016年上半年的利息; (5)2016年12月31日,該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元; (6)2017年1月2日,收到該債券2016年下半年的利息; (7)2017年3月31日,乙公司將該債券以1015萬(wàn)元價(jià)格售出,交易手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元,收到款項(xiàng)存入銀行。關(guān)于購(gòu)入該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的表述中,不正確的是()。

A.入賬價(jià)值為1030萬(wàn)元
B.購(gòu)買價(jià)款中含有的債券利息為50萬(wàn)元
C.交易費(fèi)用5萬(wàn)元不計(jì)入購(gòu)買價(jià)款中
D.入賬價(jià)值為1005萬(wàn)元

9.單項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2017年12月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù): (1)12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 (2)12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日,收到乙公司前欠的銷貨款500萬(wàn)元,存入銀行。 (4)12月21日,收到2016年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行。 (5)12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅額為17萬(wàn)元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日,丙公司尚未付款。本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額為()萬(wàn)元。

A.56.5
B.61.5
C.101.5
D.96.5

10.多項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2017年12月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù): (1)12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 (2)12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日,收到乙公司前欠的銷貨款500萬(wàn)元,存入銀行。 (4)12月21日,收到2016年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行。 (5)12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅額為17萬(wàn)元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日,丙公司尚未付款。針對(duì)上述資料甲公司的處理正確的是()。

A.資料(1)應(yīng)確認(rèn)收入1000萬(wàn)元
B.資料(2)應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值損失40萬(wàn)元
C.資料(4)應(yīng)貸記壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元
D.資料(5)應(yīng)確認(rèn)收入100萬(wàn)元