甲公司2017年1至11月的相關(guān)資料如下:
2017年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
(1)6日,向乙公司銷售M商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元,增值稅稅額為25.5萬(wàn)元,為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元,全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù),該批商品成本為100萬(wàn)元,商品已經(jīng)發(fā)出。
(2)15日,向丙公司銷售H商品一批,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元,增值稅稅額為5.1萬(wàn)元,該批商品成本為25萬(wàn)元,合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
(3)收到丁公司退回商品一批,該批商品系上月所售,質(zhì)量有瑕疵,不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元,實(shí)際成本為50萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票已開(kāi)具并交付丁公司,該批商品未確認(rèn)收入,也未收取貨款,經(jīng)核查,甲公司同意退貨,已辦妥退貨手續(xù),并向丁公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)31日,“應(yīng)收賬款”科目余額183萬(wàn)元(壞賬準(zhǔn)備期初余額為零),當(dāng)月經(jīng)減值測(cè)試,應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬(wàn)元,本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,銷售費(fèi)用10萬(wàn)元,管理費(fèi)用12萬(wàn)元。
A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入152萬(wàn)元
B.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本100萬(wàn)元
C.確認(rèn)應(yīng)收賬款177.5萬(wàn)元
D.確認(rèn)其他應(yīng)收款2萬(wàn)元
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甲公司2017年1至11月的相關(guān)資料如下:
2017年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
(1)6日,向乙公司銷售M商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元,增值稅稅額為25.5萬(wàn)元,為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元,全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù),該批商品成本為100萬(wàn)元,商品已經(jīng)發(fā)出。
(2)15日,向丙公司銷售H商品一批,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元,增值稅稅額為5.1萬(wàn)元,該批商品成本為25萬(wàn)元,合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
(3)收到丁公司退回商品一批,該批商品系上月所售,質(zhì)量有瑕疵,不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元,實(shí)際成本為50萬(wàn)元,增值稅專用發(fā)票已開(kāi)具并交付丁公司,該批商品未確認(rèn)收入,也未收取貨款,經(jīng)核查,甲公司同意退貨,已辦妥退貨手續(xù),并向丁公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)31日,“應(yīng)收賬款”科目余額183萬(wàn)元(壞賬準(zhǔn)備期初余額為零),當(dāng)月經(jīng)減值測(cè)試,應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬(wàn)元,本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元,銷售費(fèi)用10萬(wàn)元,管理費(fèi)用12萬(wàn)元。
A.期問(wèn)費(fèi)用320萬(wàn)元
B.營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元
C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為235萬(wàn)元
D.利潤(rùn)總額300萬(wàn)元
甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,假定銷售商品、原材料的成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價(jià)中不合增值稅。2014年10月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,向乙公司銷售商品一批,該批商品售價(jià)總額為100萬(wàn)元,實(shí)際成本為80萬(wàn)元。由于成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。當(dāng)日發(fā)出商品并確認(rèn)收入。6日乙公司支付貨款。
(2)5日,與丙公司簽訂協(xié)議,采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品,該批商品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元,售價(jià)總額為80萬(wàn)元;當(dāng)日收到丙公司預(yù)付商品售價(jià)總額的50%,余款于發(fā)出商品時(shí)結(jié)清(截至月末商品尚未發(fā)出)。
(3)15日,委托丁公司銷售商品100件,每件成本為0.8萬(wàn)元,商品已經(jīng)發(fā)出,合同約定,丁公司應(yīng)按每件1萬(wàn)元對(duì)外銷售。甲公司按商品售價(jià)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。31日,丁公司銷售商品50件,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元,增值稅稅額為8.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到。31日,甲公司收到丁公司代銷清單并開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
(4)20日,對(duì)外銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40萬(wàn)元,增值稅稅額為6.8萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行,該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
A.“銷售費(fèi)用”科目增加5萬(wàn)元
B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目增加40萬(wàn)元
C.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目增加50萬(wàn)元
D.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目增加8.5萬(wàn)元
甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,假定銷售商品、原材料的成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價(jià)中不合增值稅。2014年10月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,向乙公司銷售商品一批,該批商品售價(jià)總額為100萬(wàn)元,實(shí)際成本為80萬(wàn)元。由于成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。當(dāng)日發(fā)出商品并確認(rèn)收入。6日乙公司支付貨款。
(2)5日,與丙公司簽訂協(xié)議,采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品,該批商品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元,售價(jià)總額為80萬(wàn)元;當(dāng)日收到丙公司預(yù)付商品售價(jià)總額的50%,余款于發(fā)出商品時(shí)結(jié)清(截至月末商品尚未發(fā)出)。
(3)15日,委托丁公司銷售商品100件,每件成本為0.8萬(wàn)元,商品已經(jīng)發(fā)出,合同約定,丁公司應(yīng)按每件1萬(wàn)元對(duì)外銷售。甲公司按商品售價(jià)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。31日,丁公司銷售商品50件,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元,增值稅稅額為8.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到。31日,甲公司收到丁公司代銷清單并開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
(4)20日,對(duì)外銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40萬(wàn)元,增值稅稅額為6.8萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行,該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
A.收到剩余款項(xiàng)并支付商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元
B.2014年10月5日應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元
C.收到剩余款項(xiàng)并支付商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元
D.2014年10月5日應(yīng)確認(rèn)預(yù)收賬款40萬(wàn)元
甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,假定銷售商品、原材料的成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價(jià)中不合增值稅。2014年10月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)1日,向乙公司銷售商品一批,該批商品售價(jià)總額為100萬(wàn)元,實(shí)際成本為80萬(wàn)元。由于成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。當(dāng)日發(fā)出商品并確認(rèn)收入。6日乙公司支付貨款。
(2)5日,與丙公司簽訂協(xié)議,采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品,該批商品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元,售價(jià)總額為80萬(wàn)元;當(dāng)日收到丙公司預(yù)付商品售價(jià)總額的50%,余款于發(fā)出商品時(shí)結(jié)清(截至月末商品尚未發(fā)出)。
(3)15日,委托丁公司銷售商品100件,每件成本為0.8萬(wàn)元,商品已經(jīng)發(fā)出,合同約定,丁公司應(yīng)按每件1萬(wàn)元對(duì)外銷售。甲公司按商品售價(jià)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。31日,丁公司銷售商品50件,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元,增值稅稅額為8.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到。31日,甲公司收到丁公司代銷清單并開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
(4)20日,對(duì)外銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40萬(wàn)元,增值稅稅額為6.8萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行,該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。
A.“應(yīng)收賬款”科目增加117萬(wàn)元
B.“應(yīng)收賬款”科目增加105.3萬(wàn)元
C.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目增加90萬(wàn)元
D.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目增加100萬(wàn)元
最新試題
根據(jù)資料(2),甲公司23日收到丙公司貨款的會(huì)計(jì)處理正確的是()。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)一次性收取手續(xù)費(fèi)且不提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)分期確認(rèn)收入。
根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,甲公司收到丁公司代銷清單時(shí)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的有()。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)一次性收取手續(xù)費(fèi)且提供后續(xù)服務(wù)的,分期確認(rèn)收入。
根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。
如果銷售商品不符合收入確認(rèn)條件,在商品發(fā)出時(shí)不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。()
企業(yè)2017年1月售出的產(chǎn)品在2017年5月被退回,企業(yè)應(yīng)沖減2017年1月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí),如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,比如已經(jīng)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額,并確認(rèn)銷售成本。
下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中,正確的有()。
根據(jù)資料(1),甲公司2014年10月6日應(yīng)確認(rèn)的現(xiàn)金折扣為()萬(wàn)元。