多項選擇題

A公司為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)12月5日,與B公司簽訂一項設備維修合同。約定該設備維修總價款為200萬元(不含增值稅稅額),于維修任務完成并驗收合格后一次結清。12月31日,該設備維修任務完成并經(jīng)B公司驗收合格。A公司實際發(fā)生的維修成本為140萬元(假定均為維修人員工資)。12月31日,鑒于B公司發(fā)生重大財務困難,A公司預計很可能收到的含稅維修款為93.6萬元,該業(yè)務適用的增值稅稅率為17%。
(2)12月10日,與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務合同,合同總收入為200萬元,當天預收勞務款20萬元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務進行測量,確定該項勞務的完工程度為30%。至12月31日,實際發(fā)生勞務成本40萬元(假定均為職工薪酬),估計為完成合同還將發(fā)生勞務成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該業(yè)務適用的增值稅稅率為11%,適用一般計稅方法計稅的項目征收率為2%。
(3)12月15日,與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,A公司以支付手續(xù)費方式委托D公司代銷W商品100件,D公司對外銷售價格為每件3萬元,未出售的商品D公司可以退還給A公司;A公司按D公司對外銷售價格的1%向D公司支付手續(xù)費,在收取D公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日,A公司收到D公司開來的代銷清單,已對外銷售W商品60件;A公司開具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價格為180萬元,增值稅稅額為30.6萬元;同日,A公司收到D公司交來的代銷商品款并存入銀行,并收到提供代銷服務開具的增值稅專用發(fā)票,應支付D公司的手續(xù)費已扣除。

根據(jù)資料(2),下列說法不正確的是()。

A.年末應確認其他業(yè)務收入60萬元
B.由于該項業(yè)務應確認的營業(yè)利潤為21萬元
C.由予該項業(yè)務應確認的營業(yè)利潤為20萬元
D.12月10日預收的勞務款應該確認為收人


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1.單項選擇題

A公司為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)12月5日,與B公司簽訂一項設備維修合同。約定該設備維修總價款為200萬元(不含增值稅稅額),于維修任務完成并驗收合格后一次結清。12月31日,該設備維修任務完成并經(jīng)B公司驗收合格。A公司實際發(fā)生的維修成本為140萬元(假定均為維修人員工資)。12月31日,鑒于B公司發(fā)生重大財務困難,A公司預計很可能收到的含稅維修款為93.6萬元,該業(yè)務適用的增值稅稅率為17%。
(2)12月10日,與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務合同,合同總收入為200萬元,當天預收勞務款20萬元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務進行測量,確定該項勞務的完工程度為30%。至12月31日,實際發(fā)生勞務成本40萬元(假定均為職工薪酬),估計為完成合同還將發(fā)生勞務成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該業(yè)務適用的增值稅稅率為11%,適用一般計稅方法計稅的項目征收率為2%。
(3)12月15日,與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,A公司以支付手續(xù)費方式委托D公司代銷W商品100件,D公司對外銷售價格為每件3萬元,未出售的商品D公司可以退還給A公司;A公司按D公司對外銷售價格的1%向D公司支付手續(xù)費,在收取D公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日,A公司收到D公司開來的代銷清單,已對外銷售W商品60件;A公司開具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價格為180萬元,增值稅稅額為30.6萬元;同日,A公司收到D公司交來的代銷商品款并存入銀行,并收到提供代銷服務開具的增值稅專用發(fā)票,應支付D公司的手續(xù)費已扣除。

根據(jù)資料(1),下列處理正確的是()。

A.應確認勞務收入93.6萬元
B.應確認勞務收入140萬元
C.應結轉勞務成本140萬元
D.應結轉勞務成本90萬元

5.多項選擇題

H公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅,在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務:
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標價為80元,成本50元。為了鼓勵多購商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元,增值稅稅額為10200元,商品實際成本40000元,已計提跌價準備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準,要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符,A公司退回所購商品200件。當日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,銷售退回允許抵減當期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫,通過銀行轉賬支付了退貨款。

根據(jù)資料(6),下列賬務處理正確的是()。

A.借:主營業(yè)務收入 14400,應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 2448,貸:銀行存款 16848
B.借:主營業(yè)務收入 14400,應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 2448,貸:銀行存款 16848
C.借:管理費用 10000,貸:庫存商品 10000
D.借:庫存商品 10000,貸:主營業(yè)務成本 10000

6.多項選擇題

H公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅,在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務:
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標價為80元,成本50元。為了鼓勵多購商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元,增值稅稅額為10200元,商品實際成本40000元,已計提跌價準備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準,要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符,A公司退回所購商品200件。當日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,銷售退回允許抵減當期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫,通過銀行轉賬支付了退貨款。

根據(jù)資料(4)至(5),下列處理正確的是()。

A.資料(4)中,H公司應確認應收賬款105300元
B.已經(jīng)確認收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應該沖減當期的主營業(yè)務收入
C.H公司收到C公司轉來的增值稅專用發(fā)票后應沖減1224元的銷項稅額
D.已經(jīng)確認收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應計人財務費用

7.單項選擇題

H公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅,在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務:
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標價為80元,成本50元。為了鼓勵多購商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元,增值稅稅額為10200元,商品實際成本40000元,已計提跌價準備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準,要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符,A公司退回所購商品200件。當日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,銷售退回允許抵減當期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫,通過銀行轉賬支付了退貨款。

根據(jù)資料(2)至(3),下列表述不正確的是()。

A.H公司確認的收入不考慮現(xiàn)金折扣金額
B.H公司在結轉存貨成本的同時,應將存貨跌價準備轉出
C.H公司應確認財務費用1200元
D.應將發(fā)生的現(xiàn)金折扣直接沖減當期的主營業(yè)務收入

8.多項選擇題

H公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅,在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務:
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標價為80元,成本50元。為了鼓勵多購商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元,增值稅稅額為10200元,商品實際成本40000元,已計提跌價準備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準,要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符,A公司退回所購商品200件。當日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,銷售退回允許抵減當期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫,通過銀行轉賬支付了退貨款。

根據(jù)資料(1),下列說法正確的是()。

A.對于商業(yè)折扣應該按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認收入
B.商業(yè)折扣應該按照折扣額計入財務費用
C.H公司在發(fā)生商業(yè)折扣后實際收到的銀行存款金額應該為84240元
D.發(fā)生商業(yè)折扣后,結轉成本時需要按折扣比例沖減成本

9.單項選擇題

甲公司2017年1至11月的相關資料如下:

2017年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下:
(1)6日,向乙公司銷售M商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元,增值稅稅額為25.5萬元,為乙公司代墊運雜費2萬元,全部款項已辦妥托收手續(xù),該批商品成本為100萬元,商品已經(jīng)發(fā)出。
(2)15日,向丙公司銷售H商品一批,增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,該批商品成本為25萬元,合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項存入銀行,計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
(3)收到丁公司退回商品一批,該批商品系上月所售,質(zhì)量有瑕疵,不含增值稅的售價為60萬元,實際成本為50萬元,增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司,該批商品未確認收入,也未收取貨款,經(jīng)核查,甲公司同意退貨,已辦妥退貨手續(xù),并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)31日,“應收賬款”科目余額183萬元(壞賬準備期初余額為零),當月經(jīng)減值測試,應收賬款預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬元,本月發(fā)生財務費用5萬元,銷售費用10萬元,管理費用12萬元。

根據(jù)1—11月份資料、資料(1)至(4),甲公司2017年利潤總額是()萬元。

A.310
B.318
C.319.4
D.320

10.多項選擇題

甲公司2017年1至11月的相關資料如下:

2017年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下:
(1)6日,向乙公司銷售M商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元,增值稅稅額為25.5萬元,為乙公司代墊運雜費2萬元,全部款項已辦妥托收手續(xù),該批商品成本為100萬元,商品已經(jīng)發(fā)出。
(2)15日,向丙公司銷售H商品一批,增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元,增值稅稅額為5.1萬元,該批商品成本為25萬元,合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項存入銀行,計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
(3)收到丁公司退回商品一批,該批商品系上月所售,質(zhì)量有瑕疵,不含增值稅的售價為60萬元,實際成本為50萬元,增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司,該批商品未確認收入,也未收取貨款,經(jīng)核查,甲公司同意退貨,已辦妥退貨手續(xù),并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)31日,“應收賬款”科目余額183萬元(壞賬準備期初余額為零),當月經(jīng)減值測試,應收賬款預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬元,本月發(fā)生財務費用5萬元,銷售費用10萬元,管理費用12萬元。

根據(jù)資料(3),下列各項中,關于甲公司收到丁公司退貨的會計處理表述正確的是()。

A.按銷售價格計算的增值稅借記“應交稅費”科目
B.按銷售價格計算的增值稅貸記“應收賬款”科目
C.按商品成本貸記“發(fā)出商品”科目
D.按商品成本借記“庫存商品”科目