單項選擇題

2017年8月4日,某稅務(wù)局稽查局向甲公司送達《稅收保全決定書》,扣押甲公司一輛小汽車。9月1日,稽查局向甲公司依法送達了《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》,責令其15日內(nèi)補繳稅款17萬余元,并依法加收滯納金,并處少繳稅款50%的罰款。甲公司到期未補繳稅款,未繳納滯納金、罰款。
10月8日,稽查局向甲公司送達《催告書》,催告其履行兩份決定書,但稽查人員來到甲公司辦公地時,發(fā)現(xiàn)已經(jīng)人去樓空,找房屋物業(yè)管理人員,被告知甲公司已于半月前退租搬走,不知去向。經(jīng)查詢稅務(wù)登記和工商登記,其并未變更法定住址。稽查人員遂于甲公司原住址張貼送達公告,送達《催告書》。與此同時,甲公司的主管稅務(wù)機關(guān)也發(fā)現(xiàn)甲公司未按期辦理納稅申報和報送納稅資料,查找無果后按稅務(wù)登記地址向甲公司郵寄了一份《責令限期改正通知書》,甲公司簽收了該郵件。原因是,主管稅務(wù)機關(guān)在郵件上填寫了甲公司財務(wù)負責人的電話,其領(lǐng)取了郵件。
2017年11月10日,稽查局按照同樣的方式公告送達了《稅收強制執(zhí)行決定書》,并于12月15日由委托的合法拍賣機構(gòu)將汽車拍賣,拍賣全款共計24.5萬元(含拍賣機構(gòu)傭金2.5萬元),稽查局實際收到22萬元,扣除扣押期間委托第三方保管汽車的費用0.2萬元,繳納罰款8萬余元、稅款及滯納金15萬余元。企業(yè)尚欠稅款3萬余元及相應(yīng)的滯納金。
12月18日,甲公司向法院提起行政訴訟,要求確認稽查局《催告書》和《強制執(zhí)行決定書》無效,確認強制執(zhí)行行為違法,理由是文書未依法送達;請求法院責令稅務(wù)機關(guān)返還車輛或賠償損失。甲公司還向法院提供了其購買該車輛支出52萬余元,車輛購買時間僅2個月就被稅務(wù)機關(guān)扣押的證據(jù)。
根據(jù)以上情況,回答以下問題。

本案稽查局在處理拍賣所得款項問題上,正確的說法是()。

A.應(yīng)當按照稅收優(yōu)先權(quán)規(guī)定先行繳納稅款和滯納金,剩余的才能繳納罰款
B.只能先行繳納稅款和滯納金,罰款因不具備強制執(zhí)行條件暫不能由稅務(wù)機關(guān)直接繳入國庫
C.應(yīng)當按照同等比例繳納稅款、滯納金和罰款
D.應(yīng)當先行繳納罰款,因為罰款產(chǎn)生的每日3%的執(zhí)行罰比稅款產(chǎn)生的滯納金更重,先行繳納罰款對納稅人更有利


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1.單項選擇題

2017年8月4日,某稅務(wù)局稽查局向甲公司送達《稅收保全決定書》,扣押甲公司一輛小汽車。9月1日,稽查局向甲公司依法送達了《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》,責令其15日內(nèi)補繳稅款17萬余元,并依法加收滯納金,并處少繳稅款50%的罰款。甲公司到期未補繳稅款,未繳納滯納金、罰款。
10月8日,稽查局向甲公司送達《催告書》,催告其履行兩份決定書,但稽查人員來到甲公司辦公地時,發(fā)現(xiàn)已經(jīng)人去樓空,找房屋物業(yè)管理人員,被告知甲公司已于半月前退租搬走,不知去向。經(jīng)查詢稅務(wù)登記和工商登記,其并未變更法定住址。稽查人員遂于甲公司原住址張貼送達公告,送達《催告書》。與此同時,甲公司的主管稅務(wù)機關(guān)也發(fā)現(xiàn)甲公司未按期辦理納稅申報和報送納稅資料,查找無果后按稅務(wù)登記地址向甲公司郵寄了一份《責令限期改正通知書》,甲公司簽收了該郵件。原因是,主管稅務(wù)機關(guān)在郵件上填寫了甲公司財務(wù)負責人的電話,其領(lǐng)取了郵件。
2017年11月10日,稽查局按照同樣的方式公告送達了《稅收強制執(zhí)行決定書》,并于12月15日由委托的合法拍賣機構(gòu)將汽車拍賣,拍賣全款共計24.5萬元(含拍賣機構(gòu)傭金2.5萬元),稽查局實際收到22萬元,扣除扣押期間委托第三方保管汽車的費用0.2萬元,繳納罰款8萬余元、稅款及滯納金15萬余元。企業(yè)尚欠稅款3萬余元及相應(yīng)的滯納金。
12月18日,甲公司向法院提起行政訴訟,要求確認稽查局《催告書》和《強制執(zhí)行決定書》無效,確認強制執(zhí)行行為違法,理由是文書未依法送達;請求法院責令稅務(wù)機關(guān)返還車輛或賠償損失。甲公司還向法院提供了其購買該車輛支出52萬余元,車輛購買時間僅2個月就被稅務(wù)機關(guān)扣押的證據(jù)。
根據(jù)以上情況,回答以下問題。

如果不考慮文書送達的合法性問題,關(guān)于汽車拍賣傭金和保管費的承擔問題,下列說法中正確的是()。

A.傭金和保管費均應(yīng)由甲公司承擔
B.傭金和保管費均應(yīng)當由稅務(wù)機關(guān)承擔
C.傭金由稅務(wù)機關(guān)承擔,保管費由甲公司承擔
D.保管費由稅務(wù)機關(guān)承擔,傭金由甲公司承擔

2.單項選擇題

2017年8月4日,某稅務(wù)局稽查局向甲公司送達《稅收保全決定書》,扣押甲公司一輛小汽車。9月1日,稽查局向甲公司依法送達了《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》,責令其15日內(nèi)補繳稅款17萬余元,并依法加收滯納金,并處少繳稅款50%的罰款。甲公司到期未補繳稅款,未繳納滯納金、罰款。
10月8日,稽查局向甲公司送達《催告書》,催告其履行兩份決定書,但稽查人員來到甲公司辦公地時,發(fā)現(xiàn)已經(jīng)人去樓空,找房屋物業(yè)管理人員,被告知甲公司已于半月前退租搬走,不知去向。經(jīng)查詢稅務(wù)登記和工商登記,其并未變更法定住址。稽查人員遂于甲公司原住址張貼送達公告,送達《催告書》。與此同時,甲公司的主管稅務(wù)機關(guān)也發(fā)現(xiàn)甲公司未按期辦理納稅申報和報送納稅資料,查找無果后按稅務(wù)登記地址向甲公司郵寄了一份《責令限期改正通知書》,甲公司簽收了該郵件。原因是,主管稅務(wù)機關(guān)在郵件上填寫了甲公司財務(wù)負責人的電話,其領(lǐng)取了郵件。
2017年11月10日,稽查局按照同樣的方式公告送達了《稅收強制執(zhí)行決定書》,并于12月15日由委托的合法拍賣機構(gòu)將汽車拍賣,拍賣全款共計24.5萬元(含拍賣機構(gòu)傭金2.5萬元),稽查局實際收到22萬元,扣除扣押期間委托第三方保管汽車的費用0.2萬元,繳納罰款8萬余元、稅款及滯納金15萬余元。企業(yè)尚欠稅款3萬余元及相應(yīng)的滯納金。
12月18日,甲公司向法院提起行政訴訟,要求確認稽查局《催告書》和《強制執(zhí)行決定書》無效,確認強制執(zhí)行行為違法,理由是文書未依法送達;請求法院責令稅務(wù)機關(guān)返還車輛或賠償損失。甲公司還向法院提供了其購買該車輛支出52萬余元,車輛購買時間僅2個月就被稅務(wù)機關(guān)扣押的證據(jù)。
根據(jù)以上情況,回答以下問題。

關(guān)于稽查局以公告方式送達《催告書》和《稅收強制執(zhí)行決定書》問題,正確說法是()。

A.送達有效,因為公告送達是一種法定的稅收執(zhí)法文書送達方式
B.送達有效,因為甲公司下落不明,可以采用公告送達方式送達
C.送達無效,因為公告送達不能采用在原住址張貼方式公告
D.送達無效,因為稽查局不能證明自己無法采用其他送達方式送達

3.多項選擇題

甲公司與乙公司簽訂了一份商標使用許可協(xié)議,約定從2017年起甲公司向乙公司支付每年200萬元的許可費,乙公司允許甲公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼乙公司的商標,由乙公司提供,每個收取10元工本費;約定為保障甲公司的產(chǎn)品質(zhì)量,乙公司派出1人進行技術(shù)指導和監(jiān)督甲公司履行協(xié)議。乙公司幾年來一直沒有將有關(guān)收入入賬,納稅申報中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。
2019年9月,市稽查局指派稅務(wù)干部張某和李某,對乙公司2017年、2018年的納稅情況進行例行檢查。經(jīng)市稽查局局長批準,張某和李某調(diào)取了乙公司2017年、2018年的賬簿進行檢查。結(jié)案前,張某與一朋友聊天時(該朋友為甲公司的員工),了解到乙公司偷稅的線索。張某就私下里約見了乙公司的法定代表人王某,向其暗示已經(jīng)知道了乙公司與甲公司的業(yè)務(wù)往來,可以到此為止不查,也可以深查。王某心領(lǐng)神會,第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關(guān)情況告訴李某,也沒有報告單位。
后經(jīng)舉報,市稽查局重新對乙公司的案件立案查處,查清了乙公司隱瞞從甲公司取得收入的事實,偷稅80余萬元。最后,市稽查局對乙公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定。乙公司不服,準備提起行政訴訟。
根據(jù)以上案情,回答以下問題。

本案乙公司依法可以直接起訴的是()。

A.稅務(wù)行政處理決定
B.稅務(wù)行政處罰決定
C.稅務(wù)行政處理決定和處罰決定
D.市稽查局的調(diào)取賬簿行為

4.多項選擇題

甲公司與乙公司簽訂了一份商標使用許可協(xié)議,約定從2017年起甲公司向乙公司支付每年200萬元的許可費,乙公司允許甲公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼乙公司的商標,由乙公司提供,每個收取10元工本費;約定為保障甲公司的產(chǎn)品質(zhì)量,乙公司派出1人進行技術(shù)指導和監(jiān)督甲公司履行協(xié)議。乙公司幾年來一直沒有將有關(guān)收入入賬,納稅申報中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。
2019年9月,市稽查局指派稅務(wù)干部張某和李某,對乙公司2017年、2018年的納稅情況進行例行檢查。經(jīng)市稽查局局長批準,張某和李某調(diào)取了乙公司2017年、2018年的賬簿進行檢查。結(jié)案前,張某與一朋友聊天時(該朋友為甲公司的員工),了解到乙公司偷稅的線索。張某就私下里約見了乙公司的法定代表人王某,向其暗示已經(jīng)知道了乙公司與甲公司的業(yè)務(wù)往來,可以到此為止不查,也可以深查。王某心領(lǐng)神會,第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關(guān)情況告訴李某,也沒有報告單位。
后經(jīng)舉報,市稽查局重新對乙公司的案件立案查處,查清了乙公司隱瞞從甲公司取得收入的事實,偷稅80余萬元。最后,市稽查局對乙公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定。乙公司不服,準備提起行政訴訟。
根據(jù)以上案情,回答以下問題。

張某的行為,涉嫌觸犯《中華人民共和國刑法》,涉嫌的罪名是()。

A.受賄罪
B.敲詐勒索罪
C.玩忽職守罪
D.徇私舞弊不征、少征稅款罪

5.單項選擇題

甲公司與乙公司簽訂了一份商標使用許可協(xié)議,約定從2017年起甲公司向乙公司支付每年200萬元的許可費,乙公司允許甲公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼乙公司的商標,由乙公司提供,每個收取10元工本費;約定為保障甲公司的產(chǎn)品質(zhì)量,乙公司派出1人進行技術(shù)指導和監(jiān)督甲公司履行協(xié)議。乙公司幾年來一直沒有將有關(guān)收入入賬,納稅申報中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。
2019年9月,市稽查局指派稅務(wù)干部張某和李某,對乙公司2017年、2018年的納稅情況進行例行檢查。經(jīng)市稽查局局長批準,張某和李某調(diào)取了乙公司2017年、2018年的賬簿進行檢查。結(jié)案前,張某與一朋友聊天時(該朋友為甲公司的員工),了解到乙公司偷稅的線索。張某就私下里約見了乙公司的法定代表人王某,向其暗示已經(jīng)知道了乙公司與甲公司的業(yè)務(wù)往來,可以到此為止不查,也可以深查。王某心領(lǐng)神會,第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關(guān)情況告訴李某,也沒有報告單位。
后經(jīng)舉報,市稽查局重新對乙公司的案件立案查處,查清了乙公司隱瞞從甲公司取得收入的事實,偷稅80余萬元。最后,市稽查局對乙公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定。乙公司不服,準備提起行政訴訟。
根據(jù)以上案情,回答以下問題。

案調(diào)取乙公司2017年、2018年度賬簿進行檢查的批準程序存在問題。本案調(diào)取賬簿應(yīng)由()。

A.市稅務(wù)局長批準
B.市稅務(wù)局稽查局局長辦公會議集體討論決定并由稽查局局長批準
C.市稅務(wù)局分管副局長批準
D.市稅務(wù)局稽查局檢查科報主管的局領(lǐng)導批準

6.多項選擇題

甲公司與乙公司簽訂了一份商標使用許可協(xié)議,約定從2017年起甲公司向乙公司支付每年200萬元的許可費,乙公司允許甲公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼乙公司的商標,由乙公司提供,每個收取10元工本費;約定為保障甲公司的產(chǎn)品質(zhì)量,乙公司派出1人進行技術(shù)指導和監(jiān)督甲公司履行協(xié)議。乙公司幾年來一直沒有將有關(guān)收入入賬,納稅申報中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。
2019年9月,市稽查局指派稅務(wù)干部張某和李某,對乙公司2017年、2018年的納稅情況進行例行檢查。經(jīng)市稽查局局長批準,張某和李某調(diào)取了乙公司2017年、2018年的賬簿進行檢查。結(jié)案前,張某與一朋友聊天時(該朋友為甲公司的員工),了解到乙公司偷稅的線索。張某就私下里約見了乙公司的法定代表人王某,向其暗示已經(jīng)知道了乙公司與甲公司的業(yè)務(wù)往來,可以到此為止不查,也可以深查。王某心領(lǐng)神會,第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關(guān)情況告訴李某,也沒有報告單位。
后經(jīng)舉報,市稽查局重新對乙公司的案件立案查處,查清了乙公司隱瞞從甲公司取得收入的事實,偷稅80余萬元。最后,市稽查局對乙公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定。乙公司不服,準備提起行政訴訟。
根據(jù)以上案情,回答以下問題。

結(jié)合材料,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天
B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
C.提供租賃服務(wù)采取預收款方式:為收到預收款的當天
D.納稅人采取賒銷方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天
E.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天