北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進(jìn)行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關(guān)費(fèi)用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設(shè)施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預(yù)售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務(wù)師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關(guān)的如下信息:
①土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)14350萬元;前期工程費(fèi)3350萬元;建筑安裝工程費(fèi)13550萬元;基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)3500萬元;公共配套設(shè)施費(fèi)1200萬元;開發(fā)間接費(fèi)用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費(fèi)用1200萬元,其中廣告費(fèi)1000萬元;管理費(fèi)用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)890.5萬元。
④2014年預(yù)繳的相關(guān)稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題
A、59570
B、58756.88
C、64320
D、43250
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關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點,下列表述正確的有()。
所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為()萬元。
C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。
甲公司股權(quán)重組中的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。
甲公司當(dāng)年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬元。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于所得稅的納稅申報正確的有()。
B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
下列選項中,屬于搬遷完成年度,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算,計算搬遷所得的有()。