單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng),確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭(zhēng)取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實(shí)施的。

下列關(guān)于B項(xiàng)的有關(guān)陳述中,哪些是正確的?()
Ⅰ.樣本差錯(cuò)率超過4%。
Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師必須檢查經(jīng)副總裁審批的貸款性質(zhì),以確定是否具有相同類型
Ⅲ.這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)部報(bào)告,并建議貸款委員會(huì)檢查這些貸款。

A.僅有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.僅有Ⅱ
D.ⅠⅡⅢ


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1.單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng),確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中,我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn),但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn),但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭(zhēng)取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯(cuò)率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實(shí)施的。

若考慮A項(xiàng),下列哪項(xiàng)審計(jì)結(jié)論是正確的?()

A.在全部貸款項(xiàng)目中存在15%的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問題,內(nèi)部審計(jì)師必須進(jìn)一步確定15項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項(xiàng)符合公司政策而未受理的貸款項(xiàng)目不符合公司政策
D.以上都不是

2.單項(xiàng)選擇題在審計(jì)過程中形成某審計(jì)發(fā)現(xiàn),需要將實(shí)際情形與相關(guān)的準(zhǔn)則或者標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。下列哪項(xiàng)內(nèi)容作為支持某一審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)則或者標(biāo)準(zhǔn)最恰當(dāng)()。

A.部門質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的操作程序(數(shù)字與日期)
B.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制準(zhǔn)則,引自公共會(huì)計(jì)師手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容
C.理想的經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù),基于內(nèi)部審計(jì)師參與公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)所積累的經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)
D.所有上述內(nèi)容

6.單項(xiàng)選擇題對(duì)采購(gòu)職能的審計(jì)表明該部門又在訂購(gòu)當(dāng)時(shí)多作余物資處理的材料,審計(jì)人員應(yīng)建議采取的糾正措施是()

A.所有的請(qǐng)購(gòu)單都應(yīng)由任的采購(gòu)代理批準(zhǔn)
B.向使用部門證實(shí)對(duì)替代原材料的所有定貨
C.使用基于歷史成本的再定貨系統(tǒng)
D.編制并分發(fā)有關(guān)多余存貨的定期報(bào)告

7.單項(xiàng)選擇題標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部不適合于以下哪種情況()。

A.只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境
B.復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境
C.多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)
D.隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)

8.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部審計(jì)師從銷售發(fā)票追查至運(yùn)輸記錄是為了確認(rèn)()

A.客戶的發(fā)貨都已開票
B.開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨
C.向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收帳款記錄
D.應(yīng)收帳款明細(xì)帳已經(jīng)更新

9.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部審計(jì)的范圍最初定義為()

A.審計(jì)目標(biāo)
B.工作安排與時(shí)間估算
C.前期調(diào)研
D.審計(jì)項(xiàng)目

10.單項(xiàng)選擇題下面哪一項(xiàng)屬于審計(jì)目標(biāo)()。

A.觀察現(xiàn)金收入的達(dá)逐日儲(chǔ)蓄
B.分析現(xiàn)金短缺模型
C.評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到恰當(dāng)保證
D.逐月重新計(jì)算銀行對(duì)帳單

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以下哪項(xiàng)可用于樣本計(jì)劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)?()

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某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品,如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品,則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要多長(zhǎng)時(shí)間?()

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與生產(chǎn)工人面談,明確業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)部門經(jīng)營(yíng)固有風(fēng)險(xiǎn)等資料收集活動(dòng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的哪個(gè)階段?() 

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針對(duì)屬性測(cè)試中的樣本抽樣,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注可信度、預(yù)期精度,以及以下哪一項(xiàng)()

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